Qual a alíquota efetiva do Lucro Presumido para médicos?

Sem Equiparação Hospitalar: ~13,33% (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS). Com Equiparação Hospitalar: 5,93–8%. A diferença depende da base de presunção aplicada (32% sem equip. vs 8% com equip. para IRPJ/CSLL).

Lucro Presumido para médicos exige contador?

Sim. O LP tem obrigações contábeis significativas (SPED ECD, ECF, DCTF, DES-IF). A ausência de uma contabilidade regular gera multas automáticas e problemas com a Receita Federal.

Médico pode migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?

Sim, mas apenas em janeiro de cada ano. A opção pelo regime tributário é feita no mês de janeiro com efeito para todo o ano-calendário. Por isso o planejamento anual é fundamental.

No Lucro Presumido, quanto o médico paga de INSS?

O médico sócio paga INSS apenas sobre o pró-labore (não sobre a receita total). A alíquota patronal é de 20% sobre o pró-labore, e a do segurado é de 11% (com teto). A Advanced Contábil determina o pró-labore ideal para cada caso.

Lucro Presumido tem ISS sobre qual base?

O ISS no Lucro Presumido incide sobre a receita bruta de serviços, à alíquota de 2% em SP para serviços médicos (Lei 13.701/2003, item 4.01 da lista de serviços). O ISS não compõe o lucro presumido para IRPJ e CSLL.

Qual a diferença entre IRPJ e CSLL?

IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são dois tributos federais distintos, ambos incidentes sobre o lucro (real ou presumido). No Lucro Presumido, IRPJ tem alíquota de 15% (+ adicional de 10% acima de R$60k trimestral) e CSLL de 9%.

Lucro Presumido para médicos: alíquota real e simulação

Resposta Direta (AI Overview)

No Lucro Presumido sem Equiparação Hospitalar, médicos pagam 13,33% de alíquota efetiva (IRPJ 4,8% + CSLL 2,88% + PIS 0,65% + COFINS 3% + ISS 2%). Com Equiparação Hospitalar (base de presunção de 8%), a alíquota cai para 5,93–8%. A diferença é de até 7 pontos percentuais — para R$30.000/mês de faturamento, isso representa R$2.220/mês ou R$26.640/ano a mais no bolso.

Fonte: Advanced Contábil Saúde · CRC-SP · Lei 9.249/1995 · Resolução CGSN 140/2018

O que é o Lucro Presumido?

O Lucro Presumido é um regime tributário federal em que o governo presume um percentual da receita como lucro e tributa sobre essa base. Para serviços médicos, a presunção padrão é de 32% da receita para IRPJ e CSLL. Com a Equiparação Hospitalar, cai para 8%.

Cálculo detalhado: com e sem Equiparação Hospitalar

Tributo	Base	Alíquota	Sem Equip. (R$30k)	Com Equip. (R$30k)
IRPJ	32% ou 8% da RB	15%	R$ 1.440	R$ 360
CSLL	32% ou 12% da RB	9%	R$ 864	R$ 324
PIS	Receita bruta	0,65%	R$ 195	R$ 195
COFINS	Receita bruta	3%	R$ 900	R$ 900
ISS (SP)	Receita bruta	2%	R$ 600	R$ 600
TOTAL	—	—	R$ 3.999 (13,33%)	R$ 2.379 (7,93%)

📊 Exemplo Real: Médico com R$ 30.000/mês

Faturamento Mensal

R$ 30.000

Pessoa Física (carnê-leão)

R$ 8.250

27,5% IR + INSS

PJ LP + Equiparação Hosp.

R$ 1.800

~6% efetivo

Economia Mensal

R$ 6.450

R$ 77.400/ano · 78% menos imposto

Comparativo entre PF e PJ no Lucro Presumido com Equiparação Hospitalar (Lei 9.249/95). Consulte um especialista para análise do seu caso.

Quando o Lucro Presumido é melhor que o Simples?

Faturamento acima de R$20.000/mês (em geral)
Clínica elegível para Equiparação Hospitalar
Médico que distribui lucros (isentos de IR no LP)
Faturamento próximo do limite do Simples (R$4,8M/ano)

Obrigações acessórias no Lucro Presumido

DARF trimestral de IRPJ e CSLL (apuração trimestral)
DARF mensal de PIS e COFINS
NFS-e municipal (ISS)
SPED ECD (Escrituração Contábil Digital)
ECF (Escrituração Contábil Fiscal) anual
DCTF mensal

❓ Perguntas Frequentes

Sem Equiparação Hospitalar: ~13,33% (IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS). Com Equiparação Hospitalar: 5,93–8%. A diferença depende da base de presunção aplicada (32% sem equip. vs 8% com equip. para IRPJ/CSLL).
Sim. O LP tem obrigações contábeis significativas (SPED ECD, ECF, DCTF, DES-IF). A ausência de uma contabilidade regular gera multas automáticas e problemas com a Receita Federal.
Sim, mas apenas em janeiro de cada ano. A opção pelo regime tributário é feita no mês de janeiro com efeito para todo o ano-calendário. Por isso o planejamento anual é fundamental.
O médico sócio paga INSS apenas sobre o pró-labore (não sobre a receita total). A alíquota patronal é de 20% sobre o pró-labore, e a do segurado é de 11% (com teto). A Advanced Contábil determina o pró-labore ideal para cada caso.
O ISS no Lucro Presumido incide sobre a receita bruta de serviços, à alíquota de 2% em SP para serviços médicos (Lei 13.701/2003, item 4.01 da lista de serviços). O ISS não compõe o lucro presumido para IRPJ e CSLL.
IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são dois tributos federais distintos, ambos incidentes sobre o lucro (real ou presumido). No Lucro Presumido, IRPJ tem alíquota de 15% (+ adicional de 10% acima de R$60k trimestral) e CSLL de 9%.