Lucro Presumido para Médicos — O Guia Completo

O que é Lucro Presumido

O Lucro Presumido é um regime simplificado onde o imposto é calculado sobre uma porcentagem presumida da receita bruta, sem precisar apurar o lucro real. Para serviços médicos, a base de presunção padrão é 32%.

Tributos no Lucro Presumido para médicos:

• IRPJ: 15% sobre 32% da receita = 4,8%
• CSLL: 9% sobre 32% da receita = 2,88%
• PIS: 0,65%
• COFINS: 3%
• ISS: 2–5% (conforme município)
• Total: ~13,33–16,33% efetivo

Lucro Presumido + Equiparação Hospitalar

A Equiparação Hospitalar (Lei 9.249/1995, Art. 15 §1º III) permite reduzir a base de presunção de 32% para 8%, quando a clínica comprovadamente presta serviços hospitalares (cirurgias, UTI, radiologia etc.).

Com a Equiparação:

• IRPJ: 15% sobre 8% = 1,2%
• CSLL: 9% sobre 12% = 1,08%
• PIS + COFINS: 3,65%
• ISS: 2%
• Total: ~alíquota calculada caso a caso (referência ilustrativa: 5,93–8%)

Quando Optar pelo Lucro Presumido

• Faturamento entre R$15.000 e R$4.800.000/ano
• Quando a clínica tem direito à Equiparação Hospitalar
• Quando as despesas dedutíveis são baixas (em relação à receita)
• Quando o Simples Nacional resulta em DAS mais alto que o Lucro Presumido

Comparativo de Regimes Tributários

*A comparação exige os dados reais da empresa e a comprovação dos requisitos aplicáveis. Fonte: RIR/2018, Lei 9.249/1995 e Resolução CGSN 140/2018.

❓ Perguntas Frequentes

• Médico pode abrir empresa (CNPJ) no Brasil?
  Sim. Médicos podem constituir Pessoa Jurídica (ME ou EPP) para prestar serviços médicos. O CNPJ permite emitir notas fiscais para planos de saúde, hospitais e particulares com tributação muito menor que como PF.
• Qual o melhor regime tributário para médico PJ?
  Para faturamento acima de R$15k/mês, o Lucro Presumido com Equiparação Hospitalar deve ser comparado conforme o perfil analisado (alíquota calculada caso a caso (referência ilustrativa: 5,93–8%)). Para início de carreira PJ, o Simples Nacional pode ser adequado.
• Médico PJ precisa emitir nota fiscal?
  Sim. Toda prestação de serviços médicos como PJ deve ser acompanhada de NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Eletrônica) emitida pelo município. A Advanced Contábil configura a emissão automática.
• Que documentos são necessários para abrir empresa médica?
  RG, CPF, comprovante de residência, CRM ativo, diploma médico e endereço da empresa (contrato de aluguel ou declaração de uso). O processo é 100% online.
• Médico PJ pode ter funcionários?
  Sim. A empresa médica pode contratar recepcionistas, enfermeiros, técnicos e outros profissionais. A Advanced Contábil cuida de toda a folha, eSocial, FGTS e encargos.
• Qual o CNAE para empresa médica?
  O CNAE principal é 8630-5/01 (Atividade médica ambulatorial com recursos para realização de procedimentos cirúrgicos). Pode haver CNAEs secundários conforme as atividades da clínica.
• Empresa médica paga INSS sobre o pró-labore?
  Sim. O sócio que trabalha na empresa deve retirar pró-labore e pagar INSS (20% patronal + 11% do sócio, com teto de R$908,85/mês). O planejamento do pró-labore é fundamental.
• Quanto tempo leva para ativar o CNPJ médico?
  Com toda a documentação, o processo leva 3 a 5 dias úteis para registro na JUCESP, Receita Federal e Prefeitura. Para clínicas com estrutura física, a VISA-SP pode adicionar 15–30 dias.

🔗 Explore Mais Conteúdos Relacionados