Serviços Médicos no Simples Nacional: Fator R e alíquota mínima em 2026

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Os serviços médicos são tributados no Simples Nacional com regras específicas que, quando bem planejadas, resultam em uma das menores cargas tributários do país para prestadores de serviços. A chave é o Fator R — uma relação matemática entre folha de pagamento e faturamento que determina se o médico fica no Anexo III (6%) ou no Anexo V (15,5%).

Quais serviços médicos entram no Simples Nacional?

Consultas médicas em consultório ou clínica
Plantões em hospitais e prontos-socorros
Cirurgias ambulatoriais e procedimentos
Laudos, pareceres e perícias médicas
Teleconsultas e telemedicina
Exames clínicos e interpretação de resultados
Medicina preventiva e check-up corporativo

Fator R: como funciona em 2026

O Fator R é calculado dividindo a folha de pagamento acumulada dos últimos 12 meses (incluindo pró-labore) pelo faturamento do mesmo período. Se o resultado for igual ou maior a 28%, o médico é enquadrado no Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Se for menor, vai para o Anexo V, com alíquota de 15,5%.

Simulação Fator R: médico faturando R$ 18.000/mês. Pró-labore de R$ 5.040 (28% do faturamento) → Fator R ≥ 28% → Anexo III → alíquota 6% → DAS de R$ 1.080/mês. Sem Fator R → Anexo V → alíquota 15,5% → DAS de R$ 2.790/mês. Economia: R$ 20.520/ano.

Serviços médicos no Lucro Presumido: quando vale?

Para médicos com faturamento acima de R$ 1,5 milhão/ano, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso que o Simples Nacional, especialmente quando a clínica se qualifica para equiparação hospitalar (carga de 5,93%). A análise comparativa entre os regimes é obrigatória anualmente com o contador especializado.

Tabela atualizada: alíquotas de serviços médicos no Simples 2026

Faturamento até R$ 180.000/ano + Fator R ≥ 28%: alíquota efetiva de 6,0%
Faturamento até R$ 540.000/ano + Fator R ≥ 28%: alíquota efetiva de 8,2%
Faturamento até R$ 1.080.000/ano + Fator R ≥ 28%: alíquota efetiva de 9,5%
Faturamento até R$ 1.800.000/ano + Fator R ≥ 28%: alíquota efetiva de 10,7%
Faturamento até R$ 3.600.000/ano + Fator R ≥ 28%: alíquota efetiva de 11,2%
Sem Fator R (Anexo V): alíquotas de 15,5% a 22,9%

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