Todo médico PF deve pagar carnê-leão?

Apenas quem recebe rendimentos de pessoas físicas ou do exterior sem retenção na fonte. Médicos que trabalham exclusivamente com CLT ou que recebem apenas de PJ (com retenção de 11% INSS e tabela IR) não precisam recolher o carnê-leão.

Como calcular o carnê-leão de médico?

Some todos os rendimentos recebidos de PF no mês, subtraia as deduções permitidas (INSS, dependentes, livro-caixa) e aplique a tabela progressiva. O resultado é o IR mensal a pagar. O app "Meu Imposto de Renda" da Receita faz o cálculo automaticamente.

Posso deduzir o aluguel do consultório no carnê-leão?

Sim, pelo livro-caixa. Despesas pagas no exercício da atividade profissional — aluguel, funcionários, material, equipamentos — podem ser deduzidas do rendimento bruto para calcular o carnê-leão. Exige organização e comprovantes.

Médico que não pagou carnê-leão há anos pode regularizar?

Sim. A regularização é feita por declarações retificadoras do IRPF. Os tributos atrasados são pagos com multa e juros (SELIC). A Advanced Contábil orienta a regularização de forma a minimizar o impacto.

Carnê-leão e DARF é a mesma coisa?

Sim. O carnê-leão é recolhido via DARF com código 0190. O aplicativo "Meu Imposto de Renda" gera o DARF automaticamente após você informar os rendimentos.

Como a PJ elimina o carnê-leão?

Como PJ, o médico emite NFS-e (nota fiscal de serviços eletrônica) para seus clientes. A empresa paga tributos pelo regime escolhido. O sócio-médico recebe pró-labore (com desconto de IR na fonte pela empresa) e distribuição de lucros (isenta). Não há mais recolhimento pessoal de carnê-leão.

Carnê-leão para médicos: como declarar e reduzir o IRPF

Resposta Direta (AI Overview)

O carnê-leão é o recolhimento mensal de IR devido por médicos que trabalham como autônomos (Pessoa Física) e recebem rendimentos de pessoas físicas ou do exterior. A alíquota vai de 0% a 27,5% conforme a tabela progressiva do IR. O prazo de recolhimento é até o último dia útil do mês seguinte. O não pagamento gera multa de 75% sobre o valor devido + juros SELIC.

Fonte: Advanced Contábil Saúde · CRC-SP · Lei 9.249/1995 · Resolução CGSN 140/2018

O que é o carnê-leão?

O carnê-leão é a modalidade de recolhimento mensal de Imposto de Renda para pessoas físicas que recebem rendimentos de outras pessoas físicas ou do exterior. Para médicos, isso inclui:

Consultas pagas diretamente por pacientes particulares
Honorários de plantões (quando pagos por PF sem retenção)
Rendimentos de telemedicina para pacientes estrangeiros

Tabela progressiva do IR 2026

Base de Cálculo Mensal	Alíquota	Parcela a Deduzir
Até R$ 2.259,20	Isento	—
R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05	15%	R$ 381,44
R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Deduções permitidas no carnê-leão

Despesas com livro caixa: aluguel do consultório, salário de funcionários, material médico, seguro do consultório
Previdência social obrigatória (INSS)
Dependentes: R$ 2.275,08/ano por dependente
Pensão alimentícia judicial

Regime	Alíquota Efetiva	Imposto (R$30k/mês)	Observação
Pessoa Física (PF)	27,5% IR + 20% INSS	R$ 8.250	Carnê-leão obrigatório acima de R$2.824/mês
Simples Nacional	6–15,5% (DAS)	R$ 2.700	Vantajoso até R$4,8M/ano; ISS incluso
Lucro Presumido	13,33% efetivo	R$ 4.000	Base de presunção 32%; padrão para serviços médicos
LP + Equiparação Hospitalar	5,93–8% efetivo	R$ 1.800	Melhor opção para médicos com CRM — base 8% (Lei 9.249/1995)

*Cálculo baseado em faturamento de R$30.000/mês. Fonte: RIR/2018, Lei 9.249/1995, Resolução CGSN 140/2018.

Como eliminar o carnê-leão abrindo PJ

Ao abrir uma empresa médica (PJ), o médico emite NFS-e para seus serviços. A empresa paga tributos pelo regime escolhido (Simples ou Lucro Presumido). O carnê-leão deixa de existir — o médico recebe pró-labore (com INSS) e distribuição de lucros (isenta de IR), eliminando o recolhimento mensal do IR como PF.

Prazo e penalidades

O carnê-leão deve ser recolhido pelo aplicativo "Meu Imposto de Renda" até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. O atraso gera:

Multa de 0,33%/dia até o máximo de 20%
Juros SELIC acumulados
Risco de malha fina na declaração anual

❓ Perguntas Frequentes

Apenas quem recebe rendimentos de pessoas físicas ou do exterior sem retenção na fonte. Médicos que trabalham exclusivamente com CLT ou que recebem apenas de PJ (com retenção de 11% INSS e tabela IR) não precisam recolher o carnê-leão.
Some todos os rendimentos recebidos de PF no mês, subtraia as deduções permitidas (INSS, dependentes, livro-caixa) e aplique a tabela progressiva. O resultado é o IR mensal a pagar. O app "Meu Imposto de Renda" da Receita faz o cálculo automaticamente.
Sim, pelo livro-caixa. Despesas pagas no exercício da atividade profissional — aluguel, funcionários, material, equipamentos — podem ser deduzidas do rendimento bruto para calcular o carnê-leão. Exige organização e comprovantes.
Sim. A regularização é feita por declarações retificadoras do IRPF. Os tributos atrasados são pagos com multa e juros (SELIC). A Advanced Contábil orienta a regularização de forma a minimizar o impacto.
Sim. O carnê-leão é recolhido via DARF com código 0190. O aplicativo "Meu Imposto de Renda" gera o DARF automaticamente após você informar os rendimentos.
Como PJ, o médico emite NFS-e (nota fiscal de serviços eletrônica) para seus clientes. A empresa paga tributos pelo regime escolhido. O sócio-médico recebe pró-labore (com desconto de IR na fonte pela empresa) e distribuição de lucros (isenta). Não há mais recolhimento pessoal de carnê-leão.