Regime Tributário para Clínica Médica: Qual Escolher

A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes para qualquer clínica médica. Em 2026, com a Reforma Tributário em implementação, essa escolha afeta não apenas o presente, mas também o planejamento para 2027-2030.

Simples Nacional para Clínica Médica

• Anexo III (folha ≥28%): 6%-33%
• Anexo V (folha <28%): 15,5%-30,5%
• Limite: R$ 4,8 mi/ano

Quando o Simples Nacional NÃO Compensa

• Faturamento acima de R$ 4,8 mi/ano (acima do limite do Simples)
• Quando a folha de pagamento representa menos de 28% do faturamento (Anexo V = caro)
• Quando o Lucro Presumido resulta em alíquota menor

Lucro Presumido para Clínica Médica

• IRPJ: 15% sobre 32% do faturamento = 4,8% efetivo
• CSLL: 9% sobre 32% = 2,88% efetivo
• PIS: 0,65%
• COFINS: 3%
• ISS: 2%-5% (SP)
• Total aproximado: 14%-18% sobre faturamento

Lucro Presumido — Equiparação Hospitalar

Clínicas com internação e procedimentos cirúrgicos podem se enquadrar como hospital, com presunção de lucro de 8% (não 32%), reduzindo IRPJ para ~1,2% sobre o faturamento.

Lucro Real

• Obrigatório para clínicas com faturamento > R$ 78 mi/ano
• Vantajoso quando as despesas são muito altas (ex: equipamentos caros)
• IRPJ calculado sobre lucro real apurado

Tabela IR 2026

• Até R$ 2.824,00: Isento
• R$ 2.824-3.751: 7,5%
• R$ 3.751-4.665: 15%
• R$ 4.665-5.903: 22,5%
• Acima R$ 5.903: 27,5%

Reforma Tributário 2026-2030

• 2026-2027: Período teste CBS/IBS
• 2028-2029: Extinção PIS/COFINS e ISS
• 2030: Consolidação do sistema
• 2033: IVA dual pleno

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