Clínica médica pode optar pelo Simples Nacional?

Sim, desde que o CNAE seja permitido e o faturamento não ultrapasse R$4,8M/ano. Clínicas com CNAE 8630-5/01 ou 8630-5/02 são aceitas no Simples Nacional.

Qual o Simples Nacional mais vantajoso para clínicas: Anexo III ou V?

O Anexo III (6% a 14,7%) é muito mais vantajoso que o Anexo V (15,5% a 30,5%). Para acessar o Anexo III, a clínica precisa ter Fator R ≥ 28% (folha de salários ≥ 28% da receita bruta dos últimos 12 meses).

Clínica que está no Simples Nacional pode mudar para Lucro Presumido?

Sim. A mudança é feita em janeiro de cada ano. A Advanced Contábil monitora anualmente quando essa mudança gera benefício real e orienta a transição com antecedência.

No Simples Nacional, clínica paga ISS separado?

Não. O ISS está incluído no DAS (Documento de Arrecadação do Simples). O valor de ISS é calculado automaticamente com base no Anexo e na receita.

Clínica com folha de pagamento alta se beneficia mais do Simples?

Sim, porque a folha alta ativa o Fator R (Anexo III com alíquotas menores). Clínicas com muitos funcionários, porém com faturamento muito alto, eventualmente migram para o Lucro Presumido onde a Equiparação Hospitalar oferece alíquota fixa baixa.

O Simples Nacional tem mais vantagens para clínicas em fase inicial?

Sim. Além das alíquotas menores para faturamentos baixos, o Simples tem menos obrigações acessórias (apenas PGDAS-D mensal), o que reduz o custo contábil nos primeiros anos. À medida que o faturamento cresce, avalia-se a migração para o Lucro Presumido.

Clínica médica no Simples Nacional: quando compensa?

Resposta Direta (AI Overview)

O Simples Nacional compensa para clínicas médicas quando: o faturamento está abaixo de R$15.000/mês, o Fator R é ≥ 28% (tributação pelo Anexo III com alíquotas a partir de 6%), ou a clínica não tem estrutura para Equiparação Hospitalar. Acima de R$20.000/mês, o Lucro Presumido com Equiparação Hospitalar (5,93–8%) geralmente supera o Simples Nacional (cujas alíquotas sobem com o faturamento).

Fonte: Advanced Contábil Saúde · CRC-SP · Lei 9.249/1995 · Resolução CGSN 140/2018

Como funciona o Simples Nacional para clínicas?

O Simples Nacional para clínicas médicas é tributado pelo Anexo V (alíquotas de 15,5% a 30,5%) como regra geral, ou pelo Anexo III (6% a 14,7%) quando o Fator R ≥ 28%. A diferença é enorme — e é o principal fator a avaliar.

Tabela de alíquotas do Simples Nacional para saúde

Receita Bruta (12 meses)	Anexo V (sem Fator R)	Anexo III (com Fator R ≥ 28%)
Até R$ 180k/ano (R$15k/mês)	15,50%	6,00%
Até R$ 360k/ano (R$30k/mês)	18,00%	11,20%
Até R$ 720k/ano (R$60k/mês)	19,50%	13,50%
Até R$ 1,44M/ano (R$120k/mês)	21,50%	16,00%

Quando o Simples Nacional compensa?

Situação	Recomendação	Motivo
Faturamento < R$10k/mês, Fator R ≥ 28%	✅ Simples (Anexo III)	6% é difícil de superar
Faturamento R$10–20k/mês, sem Equip. Hosp.	✅ Simples	LP sem equip. fica em 13,33%
Faturamento R$20k+/mês, com Equip. Hosp.	⚠️ Avaliar LP	LP + Equip. pode ser 5,93%
Faturamento R$30k+/mês	✅ LP + Equip. Hosp.	Simples sobe; LP permanece ~6%

Regime	Alíquota Efetiva	Imposto (R$30k/mês)	Observação
Pessoa Física (PF)	27,5% IR + 20% INSS	R$ 8.250	Carnê-leão obrigatório acima de R$2.824/mês
Simples Nacional	6–15,5% (DAS)	R$ 2.700	Vantajoso até R$4,8M/ano; ISS incluso
Lucro Presumido	13,33% efetivo	R$ 4.000	Base de presunção 32%; padrão para serviços médicos
LP + Equiparação Hospitalar	5,93–8% efetivo	R$ 1.800	Melhor opção para médicos com CRM — base 8% (Lei 9.249/1995)

*Cálculo baseado em faturamento de R$30.000/mês. Fonte: RIR/2018, Lei 9.249/1995, Resolução CGSN 140/2018.

A armadilha do Simples Nacional

O Simples Nacional cresce suas alíquotas progressivamente conforme o faturamento aumenta. Uma clínica que começa no Simples com 6% pode estar pagando 18–20% anos depois, sem perceber que o Lucro Presumido com Equiparação ficou fixo em 5,93–8% durante todo esse tempo.

❓ Perguntas Frequentes

Sim, desde que o CNAE seja permitido e o faturamento não ultrapasse R$4,8M/ano. Clínicas com CNAE 8630-5/01 ou 8630-5/02 são aceitas no Simples Nacional.
O Anexo III (6% a 14,7%) é muito mais vantajoso que o Anexo V (15,5% a 30,5%). Para acessar o Anexo III, a clínica precisa ter Fator R ≥ 28% (folha de salários ≥ 28% da receita bruta dos últimos 12 meses).
Sim. A mudança é feita em janeiro de cada ano. A Advanced Contábil monitora anualmente quando essa mudança gera benefício real e orienta a transição com antecedência.
Não. O ISS está incluído no DAS (Documento de Arrecadação do Simples). O valor de ISS é calculado automaticamente com base no Anexo e na receita.
Sim, porque a folha alta ativa o Fator R (Anexo III com alíquotas menores). Clínicas com muitos funcionários, porém com faturamento muito alto, eventualmente migram para o Lucro Presumido onde a Equiparação Hospitalar oferece alíquota fixa baixa.
Sim. Além das alíquotas menores para faturamentos baixos, o Simples tem menos obrigações acessórias (apenas PGDAS-D mensal), o que reduz o custo contábil nos primeiros anos. À medida que o faturamento cresce, avalia-se a migração para o Lucro Presumido.